Как снижение ключевой ставки повлияет на налогообложение вкладов в 2025 году
6 июня 2025 года Банк России впервые с осени 2022 года снизил ключевую ставку. До этого она либо оставалась неизменной, либо повышалась. Поскольку налог на доходы по вкладам зависит от уровня ключевой ставки, возникает вопрос — изменится ли налоговая нагрузка после июньского решения регулятора.
Необлагаемый налогом доход по вкладам — это сумма процентного дохода, которая освобождается от налогообложения. Её рассчитывают ежегодно по формуле, закреплённой в пункте 7 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ: необлагаемый доход = 1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца года. Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Следовательно, максимальный доход по вкладам, необлагаемый НДФЛ за 2024 год, равен: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Если доход по всем вкладам в российских банках в 2024 году не превысил эту сумму, то налог в 2025 году платить не придётся. Важно помнить: льгота применяется к доходу, полученному за конкретный год, а не к году, в котором уплачивается налог. Чтобы определить необлагаемый налогом лимит, нужно знать, какая была максимальная ключевая ставка на 1-е число каждого месяца 2025 года. Поскольку год ещё не завершён, точные данные пока отсутствуют. Однако можно ориентироваться на текущие значения.
Если до конца 2025 года ключевая ставка ЦБ не поднимется выше уже зафиксированных 21%, то необлагаемый доход останется на уровне: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей. То есть, если за 2025 год процентный доход составит до 210 000 рублей включительно — налог платить в 2026 году не потребуется. Всё, что свыше этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 13%.
Снижение ключевой ставки в течение года (например, до 18%) не уменьшит необлагаемую сумму. Она будет рассчитываться по максимальному значению ключевой ставки за год. Если же, напротив, ключевая ставка вырастет, например, до 22%, то лимит тоже увеличится — до 220 000 рублей. Окончательное значение ставки станет ясно ближе к концу года. Так как заседание ЦБ РФ в ноябре не планируется, а декабрьское пройдёт после 1 числа, октябрьское заседание станет определяющим.
Налог рассчитывается с совокупного дохода по всем вкладам. Чтобы не выйти за необлагаемый лимит, важно рассчитать сумму вклада с учётом процентной ставки. Например, при ставке 20% годовых, чтобы доход по вкладу не превысил 210 000 рублей, сумма депозита не должна превышать 1 050 000 рублей: 1 050 000 × 20% = 210 000 рублей. Если сумма вклада больше — с суммы превышения придётся заплатить налог. Если открыто несколько вкладов, учитывается совокупный доход по всем сразу.
- до 17% по накопительному счёту
- до 30% кэшбэка
- 0₽ за обслуживание
- до 16,5% по накопительному счёту
- до 6% кэшбэка
- 0₽ за обслуживание
- до 16% по накопительному счёту
- до 15% кэшбэка
- 0₽ за обслуживание
