ФНС начала рассылать налоговые уведомления с НДФЛ по вкладам
Федеральная налоговая служба начала массовую рассылку физическим лицам налоговых уведомлений за 2025 год. В них указаны суммы транспортного и земельного налогов, налога на имущество, а также в отдельных случаях НДФЛ с процентов по банковским вкладам. В этом году расчёт налога на процентный доход проводится по новым правилам, в частности изменился порядок применения ставок и налоговых вычетов.
Всего ФНС намерена направить гражданам около 70 миллионов уведомлений. Более 90% из них поступят в электронном виде, в частности через личный кабинет налогоплательщика на сайте или в приложении ФНС, а также через «Госуслуги». Тем, кто не пользуется электронными сервисами, документы отправят заказными письмами.
Налоговые уведомления получат владельцы автомобилей, земельных участков и недвижимости, которыми они владели в 2025 году. Документ не направляется льготникам, полностью освобождённым от имущественных налогов, а также гражданам, у которых сумма начислений не превышает 300 рублей: в последнем случае уведомление формируется раз в три года.
Заплатить налоги, указанные в уведомлении за 2025 год, необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляются пени. Оплатить начисления можно через личный кабинет ФНС, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения и отделения, а также платёжные терминалы.
В налоговом уведомлении за 2025 год появился обновлённый раздел с расчётом НДФЛ. Как отмечает ведущий научный сотрудник Института финансовых исследований Финансового университета, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф» Марианна Белова, налоговая служба рассчитывает НДФЛ с процентов по вкладам самостоятельно на основании сведений, которые передают банки. Поэтому подавать декларацию не нужно, за исключением доходов по вкладам в зарубежных банках, которые налоговые резиденты декларируют самостоятельно.
Налог взимается не со всей суммы процентов. За 2025 год необлагаемый минимум составляет 210 тысяч рублей. Если совокупный процентный доход за год не превышает 210 тысяч рублей, НДФЛ платить не придётся. Если сумма выше, налог начисляется только на превышение. Например, при доходе по вкладам в размере 300 тысяч рублей налогооблагаемой будет сумма 90 тысяч рублей. При ставке 13% налог составит 11,7 тысячи рублей.
В налоговой службе указали, что с 2025 года действует новая система расчёта НДФЛ, при которой доходы распределяются по двум группам налоговых баз. Для первой применяются пять ставок: 13% с дохода до 2,4 миллиона рублей, 15% — с суммы от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей, 18% — от 5 миллионов до 20 миллионов рублей, 20% — от 20 миллионов до 50 миллионов рублей и 22% — с дохода свыше 50 миллионов рублей. В эту группу входят зарплата, выплаты от работодателя, арендные доходы, выигрыши и ряд других поступлений.
Ко второй группе относятся, в частности, доходы от продажи и дарения имущества, операций с ценными бумагами, а также проценты по банковским вкладам. Для них предусмотрены только две ставки: 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы сверх этого порога. При этом процентный доход по вкладам формирует самостоятельную налоговую базу.
Поэтому при расчёте налога на проценты по вкладам доходы из первой группы не учитываются. Например, если за год гражданин получил 5 миллионов рублей зарплаты и 300 тысяч рублей процентов по вкладам, высокая зарплата не повлияет на ставку для процентного дохода. После вычета необлагаемых 210 тысяч рублей налогом будут облагаться оставшиеся 90 тысяч рублей по ставке 13%.
Кроме того, в эту группу входят не только проценты по банковским вкладам, но и доходы по накопительным счетам и проценты по остаткам на банковских картах.
Ещё одно изменение связано с налоговыми вычетами. С января 2025 года доходы в виде процентов по банковским вкладам нельзя уменьшить на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты, а также инвестиционные вычеты и вычет для долгосрочных сбережений граждан. Это связано с тем, что процентный доход учитывается в самостоятельной налоговой базе.
Проверить сведения о процентных доходах можно в личном кабинете налогоплательщика. Налог с процентов по вкладам за 2025 год необходимо уплатить вместе с остальными начислениями по налоговому уведомлению — не позднее 1 декабря 2026 года.
- до 15% кэшбэка
- до 11% дохода по счёту
- 0-99₽ за обслуживание
- до 30% кэшбэка
- до 16% дохода по счёту
- 0₽ за обслуживание
- до 30% кэшбэка
- до 17% дохода по счёту
- 0₽ за обслуживание
